肥咖條款,年賺超過600萬必看
前進海外的其中一項優點,就是都不會被課到一毛稅~~~~~~~
什麼是肥咖條款?
「肥咖條款」和肥貓也沒關係跟胖子也沒什麼關係,它是外國帳戶稅收遵從法(Foreign Account Tax Compliance Act),
各取每個開頭第一個字母,就變成了FATCA,念起來很像肥咖,
所以台灣這邊就簡稱肥咖條款。
主要針對過去沒有誠實申報海外資產的「美國人」追討稅款。
為什麼各金融業都嚴陣以待呢?
包括符合FATCA所定義的「外國金融機構」
(Foreign Financial Institution,簡稱”FFI”),
必須與美國國稅局(Internal Revenue Service,簡稱”IRS”)
簽署FFI協議(FFI Agreement),
遵循協議中所規範的各種義務:
包含辨識美國帳戶、申報美國帳戶資料及懲罰性稅款之扣繳等,
不合作的話將依美國稅法扣繳30%稅額。
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今年12月31日前,是擁有美國籍人士申報美國境外金融資產的最後期限,
過了這個期限,沒有自願誠實申報的海外資產如遭查出,
不但要繳交未申報資產2.85倍的最高罰款,
還會面臨5年以下的刑責。
意思就是「坦白從寬,隱瞞從嚴」。
哪些人會被查?
先不要自己嚇自己,基本上這是美國人的事情,
所以如果你沒有美國的身分,
危機已經解除了一大半。
先看看你是否有符合下面7項條件任何一項:
1.具美國公民身分或永久居留權
(擁有美國綠卡,或在美國工作滿183天)
2.出生地為美國
3.具有美國住址或連絡地址含郵政信箱
4.具有美國電話號碼
5.持續將資金轉入設立於美國的帳戶
6.代理人或代簽人擁有美國地址
7.轉信地址或代存郵件地址是持有人唯一的地址
只要滿足上面的任何一種資格,
就是美國政府會查核的對象。
舉例來說,小馬曾領有綠卡但申請主動放棄,
也還是名單人選。
和各位讀者切身相關的是開立美國券商帳戶,
什麼條件下會被放入查核名單上?
大部分我們都不具美國身分,
但有機會符合上述第5項「持續將資金轉入設立於美國的帳戶」,
金額又超過5萬美元,台灣金融機構就必須提供相關帳戶資料。
不過還是不用擔心,
因為美國IRS只是「懷疑」你沒事一直匯錢過去美國帳戶作什麼,
是不是美國人啊?
所以並不是說這樣就要處罰。(這又不是白色恐怖)
補充一下,不只是銀行的現金帳戶,
包括證券帳戶與有現金價值的保險或年金契約等都算在內,
只要總資產超過5萬美元,查核就有你的份。
台灣的金融機構「可能會」請你簽一份文件,
證明你確實不是美國人,如果欺騙的話,
你要負全部責任。
當然如果你「真的不是美國人」那也沒什麼好怕的,
但是你如果用騙的,未來抓到的話,
那後果真的不堪設想。
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快速檢視步驟
1.辨識是否有符合七項條件任一種:(1)否,FATCA無任何影響。
(2)是,若有所得請記得申報,而美國有權要求對應金融機構提供資料。
2.美國帳戶資產是否超過五萬元:
否,不列在美國查核名單內。
影響最大莫過於曾經在美國工作、設立帳戶和拿過綠卡的朋友等,
請記得只要有所得相對就有稅務產生,
如果有IRS編碼,那更要注意稅務問題,
例如:阿Ken這幾年投資美股都申請過退稅,
IRS自然有留下紀錄。
查核≠繳稅
上面提到在美國的帳戶超過5萬美元會被列在查核名單內,但不代表你要繳稅、補稅,
差別在於你的帳戶資料會被提供給IRS參考,
看看是否有任何特殊狀況。
很多人都把肥咖條款的懲罰性稅款和美股預扣稅混在一起了,
但這兩個差很大!
美國為了鼓勵外國人投資,只要填好WEN-8表的外國投資人,
在美國股市買賣股票所產生的資本利得,完全無須課稅,
但是股利所得要繳稅,通常證券公司會自動代理IRS預扣30%。
這是基於國際間的「不重複課稅」原則,
簡單來說,預扣的30%會讓你覺得很痛,
但事實上已經省去美國本身的稅務問題。
所以預扣的股息稅要不要去退稅呢?
建議最好不要。
肥咖之外的功課
看到這裡,似乎鬆了一口氣,肥咖條款沒有想像那麼嚴重,不過回過頭來,就要考慮台灣的海外所得規定。
資金能匯出必有匯入,如果你真的是「賺很大」,
稅務的功課當然是必修課了。
複委託服務這時候就可以扮演好幫手,
券商在每年度提供清楚的稅務文件,
免去試算問題,包括免去匯費、繁複的表格填寫,
複委託適合交易次數少、單次金額大的投資朋友。
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全球各國幾乎和美國都達成協議了,
包括許多台灣朋友很喜愛的投資商品們,
過去設立在避稅的英屬開曼群島、英屬維京群島、
根西島、澤西島、馬爾他、模里西斯、薩摩亞等都是肥咖的射程範圍內,
最近你如果多填額外表格,請明白一件事情---美國玩真的!
而國與國之間的簽署協定,可能會讓「不是美國人的台灣人」,
財產也曝光在台灣的主管機關底下,
所以未來要怎麼把錢妥善「分配」呢?
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